2017年度会计监督检查查后公告

来源:时间:2018-02-27

2017年度会计监督检查查后公告

 

根据《甘肃省财政厅关于开展2017年度会计监督检查工作的通知》(甘财监﹝201725号)文件要求,为切实履行财政部门法定的会计监督职责,充分发挥会计监督服务宏观调控和财政管理、保障财税政策执行的重要作用,全面提升会计信息质量。我局已于20176月中旬至8月底,4家企业18家行政事业单位2016年的会计基础工作、财政资金使用情况、固定资产购置管理和处置情况、财政票据领用核销、“小金库”治理等情况,进行了会计监督检查,现将检查情况公告如下:

一、基本情况

2017年检查的18家行政事业单位分别是动物卫生监督所、畜牧技术推广站、双泉水利站、峪泉水利站、文殊镇农业综合服务中心、新城镇人民政府、嘉峪关市军用饮食供应站、嘉峪关市社会福利院、环境保护监测站、市二中、市一幼、图书馆、体育局、总工会、政法委、审计局、安监局、污水管理处。4家企业分别是文化旅游集团有限公司、城投公司、嘉峪关市煤碳运销公司、嘉峪关软银企业管理咨询有限公司

二、存在的主要问题

一是会计基础工作不规范。

市安监局、畜牧技术推广站、污水管理处没有现金日记账和银行日记账。

二是差旅费审批不严格。

1、动物卫生监督所预算资金列支非本单位职工差旅费。20161227171号凭证报销马红英差旅费0.36万元及培训费0.2万元。马红英为动物疫病预防控制中心副主任。

2、嘉峪关市第二中学报销梁振亚差旅费0.69万元。会议文件《第六届全国校园文学研究高峰论坛暨全国校园文学成果展评交流会通知》(网络下载件),参会地点为湖南张家界,文件参会时间为2016119-20161112日,其中旅途中在襄阳住宿1天,实际在张家界住宿6天,报销差旅费天数为8天,超标准报销差旅费0.12万元。

3、市图书馆2016811日第24号凭证,该单位报销谭东华、缑丽花、吴健、席林莉、徐凤萍5人参加由“中国图书馆学会”主办的 “ ‘阅读推广人’培育行动第五期培训班”时,审批控制不严,超标准报销公杂补助、伙食补助、住宿费0.59万元。

4、市政法委20161031日第5号凭证,该单位人员出差,(出差地点为兰州,报销金额共计0.35万元),无要求参加该培训的相关文件,无报销发票。

三是项目经费管理不严格。

1、动物卫生监督所201632913号凭证支付蔡明政差旅费0.12万元,分别从2014年兽药饲料及兽药残留监测采样补助中列支0.01万元,2015年兽药监管补助经费中列支0.11万元;20161012136号凭证,报销王晓红、于秀萍差旅费0.16万元,分别用2015年执业兽医资格考试及GSP经费中列支0.1万元,2015年兽药饲料及兽药残留检测采样补助经费中列支0.02万元,培训费中列支0.03万元。

2、畜牧技术推广站将专项资金用于单位基本支出。拨入2016全省落实草原奖补政策绩效考核资金7.6万元,直接计入其他应付款。其他应付款中以前年度结转2013年草原植被恢复费33.33万元,将其中2.83万元用于差旅费、办公费、燃油费等基本支出。

3、畜牧技术推广站利用挂账的专项资金,发放临时工加班及车费补助0.84万元。

四是上缴财政专户不及时。

市畜牧技术推广站2016年房屋出租收入0.47万元,计入其他应付款,未及时上缴同级财政。

五是内控制度不健全。

峪泉镇水利站、双泉水利站没有建立内控制度。

六是个别单位存在预算执行不严格。

12016年峪泉镇水利站基本户收入总计97.6万元,年底余额23.46万元,剩余金额占比较大(占预算计划的24%),存在预算执行进度缓慢的现象。2017年上缴国库9.37万元,结转14.09万元。

2、污水管理处擅自改变预算支出用途。该单位2016年年初预算中列生产用车运行维护费12万元,维修维护费18万元,物料消耗21.6万元,技术服务费1.5万元,体检费2.6万元;当年实际支出生产用车运行维护费4.3万元,维修维护费19.5万元,物料消耗26万元,技术服务费3万元,体检费3.2万元。

3、嘉峪关市一幼年初预算非税收入安排维修维护费3.05万元,实际支出13.28万元;年初预算非税收入未安排差旅费,实际支出4.14万元;年初预算非税收入未安排福利费,实际支出2.58万元;年初预算非税收入安排专用材料费12万元,实际支出19.94万元。年初预算非税收入安排工资福利及劳务费支出86.1万元,(其中:社会保障缴费20.1万元,其他工资福利支出57.5万元,劳务费8.5万元),实际支出65.77万元(其中:社会保障缴费18.69万元,劳务费47.08万元);年初预算非税收入安排其他资本性支出30万元,实际支出25.41万元。

七是清理盘活财政存量资金不及时。

1、市安监局应交未交存量资金6.42万元,其中:库存现金3.63万元,奖金1.8万元,多拨提前退休人员住房公积金0.98 万元。

2、畜牧技术推广站2013年度草原植被恢复费,上年结转33.33万元,本年支出22.14万元,本年结转11.19万元,未及时上缴财政。

八是将资金由零余额账户违规转至基本户。

1、市体育局发放2016年东湖万人健步走奖金1.86万元,资金由零余额账户违规转至基本户。铁三前期差旅费由零余额账户违规转至基本户支出1.86万元。

2、新城镇政府将2015年预算安排的农村环境综合整治项目结余资金14.08万元,由零余额户转入基本存款户,结转下年,列“其他应付款”,并于2016年支出。

九是固定资产闲置。

体育局下属单位自驾营9辆车闲置达一年以上,资产总额为83.49元。

十、嘉峪关软银企业管理咨询有限公司存在的问题:

一是未依法建立会计账簿,公司经营情况、财务状况及会计核算情况无从查证。

二是未按《甘肃省<会计档案管理办法>实施细则》的规定,使用统一样式、规格的装具,按照规定的方法,整理、装订为客户代理记账所形成的会计档案。

三是与委托方签订的书面委托合同中, 没有明确会计资料传递程序和签收手续,以及为客户代理记账所形成的会计档案的管理要求及相应责任。

三、整改落实情况

检查结束后,对各单位发现的问题责令其严格按照《预算法》、《会计法》、《会计基础工作规范》、《代理记账管理办法》(财政部第80号令)以及中央办公厅、国务院办公厅关于党政机关厉行节约若干问题的通知及中央八项规定要求,立即进行了纠正和整改。

(一)对会计基础工作不规范的问题,根据《会计法》和《财政部会计基础工作规范》的有关规定,市安监局、畜牧技术推广站、污水管理处没有现金日记账和银行日记账的问题,三个部门以上问题已经整改完毕。

(二)差旅费审批不严格的问题,对差旅费报销手续不全的原始凭证补齐相关资料;对违反《嘉峪关市党政机关差旅费管理办法》多报销差旅费的,及时收回上缴国库。同时,要求各部门、各单位严格按照厉行节约反对浪费的有关规定和《嘉峪关市党政机关差旅费管理办法》,加强出差审批管理,从严控制出差人数和天数,严格按照差旅费预算控制支出规模。以上问题已经整改完毕。

(三)项目经费管理不严格的问题,要求相关单位按照《行政单位财务规则》的规定,规范专项资金的用途使用;严格执行《嘉峪关市财政专项资金管理办法》,加强专项资金管理和使用,按规定清理专项资金,结余资金及时上缴财政。并要求单位写出说明和检查。以上问题已经整改完毕。

(四)上缴财政专户不及时的问题,根据《嘉峪关市政府非税收入管理暂行办法》要求,各单位将应缴未缴的收入及时上缴财政。以上问题已经整改完毕。

(五)内控制度不健全的问题,要求峪泉镇水利站、双泉水利站对照《行政事业单位内部控制规范》,在规定的时间内制定本单位的内控制度。

(六)个别单位存在预算执行不严格的问题,要求相关单位加快经费支出进度,加强预算法的学习,并对相关账务进行调整,严格预算执行。此问题已整改完毕。

(七)清理盘活财政存量资金不及时的问题,已将市安监局应交未交存量资金6.42万元,畜牧技术推广站应交未交存量资金11.09万元收缴国库。

(八)资金由零余额账户违规转至基本户的问题,要求相关单位加强国库集中支付制度的学习,杜绝此问题的再次发生。

(九)固定资产闲置的问题,市体育局及时与财政局资产管理部门协商,按照固定资产管理的有关规定进行了处理。此问题已整改完毕。

(十)嘉峪关软银企业管理咨询有限公司代理记账不规范的问题,督促其严格按照《合同法》、《代理记账管理办法》(财政部第80号令)和《甘肃省<会计档案管理办法>实施细则》建立健全会计账簿,完善会计档案管理,明确合同条款。此问题已整改完毕。

 

 

 

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